企業(yè)所得稅清算，公司要把握以下四個關(guān)鍵詞
關(guān)鍵詞一：稅法優(yōu)先關(guān)鍵詞二：權(quán)責發(fā)生制關(guān)鍵詞三：有關(guān)、有效和配比性關(guān)鍵詞四：劃分收益性支出和資本性支出
稅前扣除是企業(yè)所得稅年度匯算清繳的重要環(huán)節(jié)，公司要把握以下四個關(guān)鍵詞。
關(guān)鍵詞一：稅法優(yōu)先
企業(yè)所得稅法第21條規(guī)程，在預估應納稅所得額時，公司財務(wù)管理、財務(wù)會計凈化處理技巧與稅收法律、立法解釋不一致性的，應由依照稅收法律、立法解釋的規(guī)程確定。《家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務(wù)凈化處理問題的公示》(家稅務(wù)總局公示二零一二年第十五號)第8條規(guī)程，對公司依據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)程，并實際上在財務(wù)會計凈化處理上已確定的付出，凡無超出企業(yè)所得稅法和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)程的稅前扣除超范圍和標準規(guī)范的，可按公司實際上財務(wù)會計凈化處理確定的付出，在公司所得稅前扣除，確定其應納稅所得額。會因為稅務(wù)與財務(wù)核算規(guī)定要求不相同，稅前扣除如工薪、薪金、企業(yè)職工福利、業(yè)務(wù)招待費、非公益性捐贈等涉稅事項會引發(fā)差異，申報繳納企業(yè)所得稅時應開始納稅調(diào)整。
關(guān)鍵詞二：權(quán)責發(fā)生制
企業(yè)所得稅法條例全文第九條規(guī)程，公司應納稅所得額的確定，以權(quán)責發(fā)生制為基本原則。即歸屬于本期的薪資收入和相應費用，不論款項是否收付，均作為本期的薪資收入和相應費用;不歸屬于本期的薪資收入和相應費用，即便款項已經(jīng)在本期收付，均不作為本期的薪資收入和相應費用。
但再有例外，如公司出現(xiàn)的有效的工薪、薪金付出，符合條件、超范圍和標準規(guī)范的為職工繳納的“五險一金”，為投資者或是職工支付的規(guī)程超范圍和標準規(guī)范內(nèi)的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費等，必須條件下可按收付實現(xiàn)制扣減。
關(guān)鍵詞三：有關(guān)、有效和配比性
企業(yè)所得稅法第8條規(guī)程，公司實際上出現(xiàn)的與獲得薪資收入有關(guān)的、有效的付出，準許在預估應納稅所得額時扣減。有關(guān)的付出，指與獲得薪資收入同時有關(guān)的付出;有效的付出，指適用生產(chǎn)經(jīng)營活動基本，應由記入當期損益或是有關(guān)資產(chǎn)成本費的必需和正常情況下的付出。在實際上適用中，與公司獲得薪資收入不同時有關(guān)的付出和不符生產(chǎn)經(jīng)營活動基本的付出不能稅前扣除。此外，再有配比性基本原則，即公司在預估應納稅所得額時，薪資收入與其成本費、相應費用應由相互配比，否則不能扣減，如與經(jīng)營活動不相干的固定資產(chǎn)不能確定折舊扣減、無形資產(chǎn)不能確定攤銷等;必須時期的薪資收入與同時期的為獲得該薪資收入而付出的相對應的成本費用與損害相配比，在稅前扣除中突顯為本期的成本費、相應費用與損害應在本期扣減，不準許提早或遲滯扣減。
關(guān)鍵詞四：劃分收益性支出和資本性支出
企業(yè)所得稅法實施條例第二十八條規(guī)程，公司出現(xiàn)的付出應由劃分收益性支出和資本性支出。收益性支出在出現(xiàn)本期同時扣減;資本性支出應由分期扣減或是記入有關(guān)資產(chǎn)成本費。
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